+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Переход на пониженные тарифы страховых взносов по ит технологиям

Тарифы страховых взносов на гг. Сельскохозяйственные товаропроизводители. Основным условием, при котором организации и индивидуальные предприниматели могут использовать пониженные тарифы страховых взносов, является соответствие критериям, указанным в статье С 1 января г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какие доходы учитывают IT-компании для пониженных тарифов страховых взносов

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Взносы в ФСС за работников для ООО и ИП

Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний: практика применения в году Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний: практика применения в году Но, несмотря на наличие этой льготы, IT-компаниям бывает нелегко реализовать свое право на нее.

На практике проблем с доначислением взносов не возникает только у тех компаний, которые занимаются разработкой и реализацией своих собственных программных продуктов. Сложнее организациям, реализующим продукты сторонних разработчиков - администраторы страховых взносов нередко отказывают им в применении пониженных тарифов.

Причем, как показывает судебная практика, по надуманным причинам. Гарантированные законом льготы Льготы по страховым взносам для IT-компаний установлены п.

Напомним, данный закон перестает действовать с 1 января года. Это обусловлено принятием Федерального закона от Между тем, льготы по взносам и условия их предоставления остаются прежними.

С той лишь разницей, что с нового года пониженные тарифы страховых взносов для айтишников будут регламентироваться п.

В число "льготников" включаются организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. Таковыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных, или оказывающие услуги по разработке, адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ.

Для того, чтобы иметь возможность применять пониженные тарифы, организация должна отвечать следующим критериям ч. Таким образом, льготный тариф по страховым взносам будет продлен до года включительно.

Причем права на пониженные тарифы организация лишится, если по итогам отчетного периода будет зафиксирован хотя бы один из вышеуказанных фактов ст. Например, если компания по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев не подтвердит соответствие условию о доле доходов, то она должна будет применить к выплатам работникам общеустановленный тариф страховых взносов.

Причем общий тариф нужно применить с начала расчетного периода календарного года и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей. Если организация по итогам деятельности за какой-либо последующий отчетный период подтверждает соответствие данному условию, то она вправе применить пониженные тарифы с начала года.

При этом компания может произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам, рассчитанным исходя из максимального тарифа, путем их возврата или зачета Письмо Минтруда от Если компания, необоснованно применяющая пониженные тарифы, не произведет перерасчет взносов в добровольном порядке, его произведут проверяющие.

При этом организации будет предложено уплатить недоимку и соответствующие пени. Кроме того, компания будет привлечена к ответственности по п. Другая причина, наряду с отзывом аккредитации, по которой компания однозначно лишится права на применение пониженных тарифов — отсутствие необходимой среднесписочной численности работников.

Несмотря на то, что эта численность определена в законе не менее 7 человек , на практике с ее расчетом могут возникнуть спорные моменты. Один из таких споров разрешил Арбитражный суд Пермского края в Решении от Спор касался определения числа работников общества, которое осуществляло деятельность всего 10 месяцев компания была создана в марте.

Страхователь определял среднесписочную численность как суммирование численности работников за 10 месяцев и деления полученной суммы на 10 по числу месяцев работы.

При этом ФСС, отказывая в применении пониженных тарифов, делил полученную сумму на 12 месяцев. Суд пояснил, что если организация работала неполный год сезонный характер работы или создана после января , то среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации и деления полученной суммы на Это прямо вытекает из п.

Произведенный таким образом расчет показал, что общество не выполняет условия о минимальной среднесписочной численности работников в целях применения пониженных взносов. Решение о доначислении взносов было признано законным. Это является прямым нарушением страхователем условий для применения пониженного тарифа страховых взносов, установленных п.

При этом расчет доли доходов для применения пониженных тарифов производится страховщиками весьма странным образом. В указанной доле обычно учитывают только доходы от реализации программного обеспечения и баз данных, разработанных самой IT- компанией, а также доходы от установки, тестирования и сопровождения тех программ для ЭВМ, разработку, адаптацию и модификацию которых она осуществляет.

Отметим, что такого правила в законодательстве не содержится. Оно является надуманным и искусственно сужает перечень возможных к получению доходов, которые учитываются в целях применения пониженных тарифов. В результате, если доля доходов компании от реализации собственных продуктов составляет, скажем, 80 процентов, а все прочие доходы образуются от обслуживания сторонних программ, компании могут отказать в применении льгот.

Между тем, согласно ч. Но суды, к счастью, признают подобную позицию не соответствующей закону см. В некоторых случаях проверяющие идут еще дальше и доначисляют взносы по причине того, что IT-компания якобы вообще не является организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.

К такому выводу страховщики могут прийти в связи с неосуществлением компанией деятельности по разработке программ для ЭВМ и баз данных собственных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники.

С точки зрения того же ФСС деятельность по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению баз данных не дает права для применения пониженного тарифа.

То есть, условие о собственной разработке программ и баз данных ЭВМ является ключевым в целях применения пониженных тарифов. Таким образом, компании, занятые реализацией, внедрением и сопровождением сторонних продуктов для ЭВМ, могут попасть в зону риска.

На наш взгляд, данные доводы контролеров являются ошибочными и не соответствуют нормам действующего законодательства. На ошибочность подобной позиции обратил внимание и Минтруд России в Письме от В данном письме речь шла об организации, которая оказывала клиентам услуги по адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ несобственной разработки.

Модификация и разработка программ организацией не осуществлялась. Минтруд указал, что с целью применения пониженных тарифов страховых взносов организация вправе учесть доходы от оказания услуг по адаптации и модификации программ для ЭВМ, в том числе тех, исключительные права на которые принадлежат третьим лицам.

Положительная судебная практика Полагаем, что с передачей функций по администрированию страховых взносов в ФНС России c 1 января года , мало что изменится и судебная практика по вопросам применения пониженных тарифов страховых взносов IT-компаниями останется прежней.

Сейчас арбитражные суды придерживаются мнения, что право на применение этой льготы не связано с оказанием услуг лишь в отношении разработанных самим страхователем программ для ЭВМ и баз данных.

АС Уральского округа в Постановлении от В проверяемом периоде обществом осуществлялась деятельность по оказанию услуг по адаптации, установке, тестированию и сопровождению правовой справочной системы. К созданию и разработке данной системы общество отношения не имело.

При этом компания имела государственную аккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. Средняя численность работников общества в проверяемых периодах составляла не менее 30 человек.

В связи с этим суд пришел к выводу о том, что обществом в данном конкретном случае были соблюдены все условия, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов.

Соответственно, решение о доначисления страховых взносов на обязательное социальное страхование, а также соответствующих пени и штрафа было признано незаконным.

К схожему выводу пришел АС Уральского округа в Постановлении от Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от Суд установил, что показатели выручки от разработки и реализации разработанных компанией программ для ЭВМ не позволяли применять пониженный тариф.

Наряду с указанной деятельностью организация осуществляла деятельность по оказанию консультационных услуг по работе с комплексом автоматизированных систем управления, услуг по расширенной технической поддержке комплекса информационных систем.

Также ей осуществлялась образовательная деятельность. Суд признал, что эти услуги прямо связаны с основной деятельностью и обслуживают ее.

Соответственно, доходы от этих услуг были учтены при расчете доли доходов для применения пониженного тарифа. Отметим, сейчас суды признают право на применение пониженных тарифов даже за организациями, которые к разработке программ имеют весьма отдаленное отношение, или же вовсе не имеют никакого отношения.

Например, Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от Общество имело соответствующие полномочия от обладателя исключительных прав на базу данных.

В рассматриваемом периоде оно оказывало услуги по сопровождению базы данных путем предоставления своим контрагентам экземпляров текущих ежедневных выпусков еженедельных версий, проведения рекламных кампаний и демонстрации возможностей этой базы.

Кроме того, оно осуществляло обучение своих клиентов работе с электронной базой данных. В ходе проверки было установлено, что штатная структура общества укомплектована такими специалистами, как специалист по обучению работе со справочными системами, по обслуживанию баз данных.

В их обязанности входило, в том числе, обучение клиента работе с продуктом, установка продукта на его персональный компьютер, обновление продукта и т. На основании этого судьи пришли к выводу, что общество занимается адаптацией и техническим сопровождением программного обеспечения для ЭВМ.

Суд указал, что в п. Даже если учесть, что общество деятельностью по разработке программ для ЭВМ и баз данных не занимается, оно занимается их установкой, тестированием и сопровождением. Эта деятельность также подпадает под пониженные тарифы страховых взносов, заключил суд. Таким образом, как показывает судебная практика, реализация услуг по программным продуктам, к разработке которых страхователь не имеет отношения, не препятствует применению пониженных тарифов по страховым взносам.

В льготах откажут только при очевидном нарушении условий применения таких тарифов.

Пониженные тарифы страховых взносов Применение патентной системы налогообложения; Осуществление видов деятельности, не составляющих исключение. То, что плательщик страховых взносов исчисляет страховые взносы по пониженным ставкам, а также основание для такого начисления контролирующие органы увидят из отчетов 4-ФСС и РСВ Какие именно данные следует отражать в отчетах — смотрите таблицу выше.

Пониженные взносы для IT-компаний в году Этого лучше не допускать. Есть и другие условия, но это — главное. Это может быть и УСН, и общая система. Для индивидуальных предпринимателей эта льгота не доступна. Условия для применения пониженного тарифа IT-компанией в году IT-компания, для того, чтобы таковой считаться с точки зрения ИНФС и иметь право на уплату взносов по пониженным тарифам должна: Получить в Минкомсвязи РФ документ о государственной аккредитации.

Аккредитация ИТ-компаний

Основания и условия применения льгот для действующих ИТ-компаний Пунктом 2. Такой расчет производится в целом по организации, включая численность работников всех ее обособленных подразделений. Основания и условия применения льгот для вновь созданных ИТ-компаний Для вновь созданных компаний, осуществляющих деятельность в области ИТ, пунктом 2. Вновь созданными организациями, являются те организации, которые осуществляли деятельность в области ИТ менее девяти месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам. Порядок определения доходов в целях применения льгот В соответствии с п. Это означает, что процент доходов определяется от общей суммы доходов, к которым относятся: Доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав далее - доходы от реализации. Внереализационные доходы.

ПФР разъяснил порядок применения льгот по страховым взносам

Статьи для бухгалтера Пониженный тариф взносов: как не ошибиться с началом применения? В статье вместе рассмотрим ситуацию, в которой IT-компания пытается разобраться, с какого момента она вправе применять пониженные тарифы. Компания не является вновь созданной, доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных и средняя численность работников удовлетворяют условиям применения пониженных тарифов страховых взносов. В мае Организация получила в Минкомсвязи РФ государственную аккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. При этом уведомление об аккредитации датировано У Организации возник вопрос, с какого момента она праве применять пониженные тарифы, а именно вправе ли она их применять в мае, в июне или вообще только с третьего квартала года? Начнем с теории Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий на период до года включительно применяются пониженные тарифы страховых взносов пп.

Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний: практика применения в году Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний: практика применения в году Но, несмотря на наличие этой льготы, IT-компаниям бывает нелегко реализовать свое право на нее.

Аудио Артур Дулкарнаев Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области ИТ, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора или оказывают услуги выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14 процентов, в том числе: На обязательное пенсионное страхование - 8 процента. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2 процента. На обязательное медицинское страхование - 4 процента; Льгота действует до года включительно. Условия применения льготы Для организаций, не являющихся вновь созданными, есть 3 условия применения льготы по уплате страховых взносов: Получение а документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ или б свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны. Доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг выполнения работ по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , а также услуг работ по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организаций за указанный период. Средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 7 человек. Вновь созданные организации, осуществляющие деятельность в области ИТ - это те организации, которые осуществляли деятельность менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам. Например, организация, осуществляющая деятельность в области ИТ, которая была создана 16 июня года, в году является вновь созданной. Сумма доходов определяется по данным налогового учета организации, при этом в нее не включаются доходы в виде курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи покупки иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ. В среднюю численность включают работников, для которых ваша компания является основным местом работы.

Право применять пониженные страховые взносы IT-компании

Общие положения 1. Настоящая Политика в отношении обработки персональных данных далее — Политика составлена в соответствии с пунктом 2 статьи Оператор обеспечивает защиту обрабатываемых персональных данных от несанкционированного доступа и разглашения, неправомерного использования или утраты в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июля г.

Вопрос: ООО - плательщик страховых взносов осуществляет деятельность, предусмотренную пп. ООО соответствует требованиям п.

Подтвердить право на пониженные тарифы страховых взносов можно определенными документами. Специально представлять эти бумаги в ИФНС не нужно. Страхователи, которые заняты информационными технологиями Начислять страховые взносы по пониженным тарифам могут и те, кто занят деятельностью в области информационных технологий. К ним относятся организации, которые реализуют программы для ЭВМ и базы данных собственной разработки, передают исключительные права на них и предоставляют право пользования ими по лицензионным договорам, а также заняты разработкой, адаптацией, модификацией и сопровождением упомянутых программ ЭВМ и баз данных. Чтобы применять пониженные тарифы, необходимо одновременно выполнить следующие условия: 1. Этот показатель включает: — поступления от реализации информационных технологий собственной разработки программ ЭВМ, баз данных и т. При этом программы ЭВМ могут быть как собственной разработки, так и приобретенные у других разработчиков по лицензионным договорам. То есть если организация занимается модификацией, адаптацией и тестированием программ, исключительные права на которые принадлежат другим разработчикам, доходы от таких работ услуг тоже нужно включать в расчет пропорции. В доходы не включайте положительные курсовые разницы, которые образуются при продаже или покупке иностранной валюты и при переоценке валютных ценностей п. Важное отличие от компаний на общем режиме в том, что доходы надо всегда считать кассовым методом.

Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов в году ( льгот) для деятельность в области информационных технологий году перехода организации на уплату страховых взносов по.

Пониженные тарифы взносов для IT-компаний: кто может применять в 2019 году

И во многих странах такое бурное развитие связано с налогообложением. Тарифы для IT-компаний продлены и будут действовать до года Федеральный закон от С момента введения льгот совокупный оборот российских IT-компаний вырос с млрд до млрд руб. Так что, в целом, пониженные сборы способствуют развитию отдельных отраслей экономики. Гарантированные законом льготы для IT-компаний Для IT-компаний существует целый ряд различных налоговых льгот. Организации, работающие в ИТ-сфере, имеют право списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в целях налога на прибыль единовременно по мере ввода в эксплуатацию без применения общего порядка начисления амортизации. В отношении нематериальных активов введен повышающий коэффициент, который позволяет учесть в расходах по налогу на прибыль в полтора раза больше затрат на НИОКР, чем фактически израсходовано п. На основании п. Очень важно правильно рассчитать среднесписочную численность для применения льготы. Среднесписочная численность работников исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца включая выходные и праздничные дни и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году

Так, есть льготы непосредственно для ИТ-компаний. Кроме того, некоторые налогоплательщики могут использовать специальные налоговые режимы УСН, ПСН , иные возможности льготных предприятий, с особенностями для ИТ-компаний. Цель этой книги предоставить исчерпывающую информацию по льготам для ИТ-компаний. Организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий Российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий далее — ИТ-компании имеют право на пониженные тарифы страховых взносов. Право на применение пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-компаний определено в пп. Для того, чтобы получить статус ИТ-компании, нужно выполнить условия, установленные в п. Следует отметить, что НК РФ указывает, что право на применение пониженного тарифа имеют именно российские организации. То есть, индивидуальные предприниматели, а также иностранные организации и физические лица не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Для организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности также применяются пониженные тарифы страховых взносов, но по другому основанию пп.

Регистрация

Привлечение высококвалифицированных иностранных специалистов ИТ-компания, созданная в форме коммерческой организации, а также ИТ-компания, созданная в форме некоммерческой организации, указанной в абзаце третьем подпункта 1 пункта 5 статьи Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы вознаграждения в размере не менее восьмидесяти трех тысяч пятисот рублей из расчета за один календарный месяц.

В соответствии с частью 2. В целях реализации части 2. Учитывая вышеизложенное, рассматриваемая категория организаций вправе применять пониженные тарифы при одновременном выполнении трех перечисленных выше условий. Применение пониженных тарифов носит заявительный характер.

Надо ли сдавать нулевой расчет ЕРСВ Вопрос Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи НК РФ, пониженные тарифы страховых взносов для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности, которой является деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий. Основным видом экономической деятельности нашей организации является

Пониженные тарифы для IT-компаний Чтобы IT-компания могла применять пониженные тарифы страховых взносов, нужно выполнять условие по доле выручки.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. thracapen88

    Ну например в свое наглое еблище принять мавашу ,или ещё чё нибудь.)

  2. Лариса

    200000 процентов записывайте

  3. Софон

    Треба заборонити євробляхи старі, хочеш євробляху купуй нову , а то на дорогах тільки старі машини! З депутатів, політиків беріть приклад!

  4. Инга

    Как бывает на практике, ты че подписывать не будешь ? все тогда поедешь на сутки.Выпендриваться еще здесь будешь. Адвокат нужен с момента фактического задержания.

  5. Кира

    Уважаемый господин Корнев, уберите из описания этого и других видео слово адвокат так как Вы им не являетесь. Вы ОБЫЧНЫЙ юрист, причем совершенно не разбирающийся в уголовном законодательстве. (ранее Вам уже указали в комментариях на Ваши ошибочные суждения). Я бы посоветовал Вам удалить и это видео и ознакомиться повнимательней с Уголовным кодексом РФ.

  6. saphardcilri

    Вот и у меня такой вопрос, зачем они подставили всех у кого авто на еврорегистрации? Ездили б и дальше свободно, но .

  7. Илья

    Этим тварям не долго осталось, пускай дышат!

  8. Аграфена

    Соглас выпил? Сел в такси поехал домой. А вот если б придумали закон за фальсификат на 130 статью и полицейского виновного в этом садить было б равноправие)))

  9. Анастасия

    Звук гавно. Купите микрофон петельку. Какая-то у вас позиция всегда прогибаться. Что значит охранник не пустит вас в магазин? Магазин это публичное место. С чего это он имеет право не пускать в публичные места? И идти куда-то с охранником вообще не стоит. Про других людей тоже странно. Если они сами лезут в камеру, то вы снимаете не их, а свою ситуацию.

  10. Светозар

    С ОКР берут в армию?

  11. Мальвина

    7. Припиняй платити за світло, газ та іншу комуналку, бо скоро все одно піздєц. За інтернет плати, щоб була можливість писати в Фейсбук пости про те, що скоро піздєц. За мобільний зв'язок теж плати, шоб координувати набігі на АТБ можна було.

  12. Василий

    Дайте будьласка мени консультацию 0968105412

  13. quisandpric

    Віджину спалю під радов

  14. Мстислав

    Живу в Украине , обидно что нашу страну называют ,дуркаиной но это правда

© 2018-2020 frigate-s.ru